Отсрочки по налогам и отчётности в период пандемии. Главбух доступно объясняет

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

В связи с постоянной изменчивостью ситуации в стране, бизнес и само правительство находятся в подвешенном состоянии. Правительство в сжатые сроки готовит поправки к законам, а предприниматели ждут новой информации по оплате налогов и сдачи деклараций, ведь пандемия выпала на сроки сдачи годовой отчетности за 2019 год и отчетность за 1 квартал 2020г.

В этой статье мы разберем возможность и последовательность получения отсрочки по налогам.

Содержание

Кому можно надеяться на отсрочку
Какие организации относятся к наиболее пострадавшим
Отсрочка по налогам организаций
Отчетность в ФСС и ПФР

Кому можно надеяться на отсрочку

В период пандемии коронавируса организации разделились на 2 типа: тем, кому разрешено работать и тем, кому пришлось приостановить деятельность (как получить пропуска, если вам разрешено работать?). Те организации, чья деятельность непрерывна в период карантина, должны были сдать отчетностью по сроку 30 и 31 марта в установленные ранее сроки (например, декларация по УСН). Работает организация, или нет – от этого зависит применение к ним отсрочки, а также перенос срока уплаты налогов.

К ним относятся:

Непрерывно действующие организации, в которых невозможна приостановка деятельности по производственно-техническим условиям (организации сферы энергетики, теплоснабжения и т.п.; строительные организации; организации, осуществляющие предоставление гостиничных услуг; сельскохозяйственные организации и т.д.)

Медицинские и аптечные организации;

Организации соц. обслуживания;

Организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;

Организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств

Организации, осуществляющие жилищно-коммунальное обслуживание населения;

Научные и образовательные организации (по согласованию в Правительством России);

ПФР, ФСС России, ФФОМС России и их территориальные органы;

Федеральные государственные власти;

Государственные органы субъектов РФ и органы местного самоуправления;

СМИ;

Иные организации, которые главы регионов могут определить своими решениями

Эти организации несут ответственность по ранее действующим правилам, хотя есть общие отсрочки на период самоизоляции.

Также определить вид деятельности, не требующий обязательного приостановления работы организации, можно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2). То есть, определить свою отраслевую принадлежность для понимания, должна организация работать, или нет, можно по ОКВЭД 2.

Согласно письму Минтруда России от 27.03.2020 № 14-4/10/П-2741 , сотрудники, которые работают удаленно, имеют право продолжать работу в удаленном режиме.

Несмотря на то, что сроки на период отчетности 30 и 31 марта этим организациям не сдвинули, послабления им все же даются. Подробнее о них – в 4 пункте статьи.

Организации, наиболее пострадавшие от введения режима самоизоляции, по рекомендации Президента РФ, должны быть обеспечены рядом льгот и отсрочек по сдаче деклараций и оплате налогов.

По поводу отсрочки и поправок к законам, упомянутых в вступительной части статьи, хочется отдельно отметить изменение статьи 6.1 НК РФ. Именно вызвавшие многие дискуссии слова о «нерабочих» днях, теперь получили разъяснение статьи в ред. Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ . Теперь рабочим считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.

Какие организации относятся к наиболее пострадавшим

Список наиболее пострадавших организаций опубликован на сайте ИФНС от 30.03.2020г. Организации и индивидуальные предприниматели, занятые в этих сферах по основному виду экономической деятельности, получат первоочередную адресную поддержку.

На данный момент определены 9 сфер деятельности:

авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
культура, организация досуга и развлечений;
физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
гостиничный бизнес;
общественное питание;
деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
деятельность по организации конференций и выставок;
деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).

Этот список сфер деятельности дополнен перечнем 22 отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса (с кодами ОКВЭД).

В специальном разделе сайта ФНС «Коронавирус: меры поддержки бизнеса» можно найти дополнительную информацию, а в блоке «Приостановка взыскания (коронавирусная инфекция)» можно ознакомиться со сферами деятельности, по которым до 1 мая не будут приниматься меры налогового администрирования. Там же можно посмотреть список конкретных организаций, для которых действует отсрочка до 1 мая по налоговым платежам.

Отсрочка по налогам организаций

Отсрочка по налогу варьируется от группы организаций, которые разделены по определенным критериям:

Состоит ли организация в перечне 22 отраслей, наиболее пострадавших от COVID (малые и средние)

Микропредприятия из списка 22 отраслей, наиболее пострадавших от COVID

Крупные организации из списка 22 отраслей;

Прочие организации (не «наиболее пострадавшие»)

Для НЕ «наиболее пострадавших» организаций сроки уплаты налогов НЕ МЕНЯЮТСЯ.

По ним переносятся сроки сдачи отчетности:

На 3 месяца – срок сдачи отчетности (кроме НДС), расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ), по авансовым платежам, срок подачи которых приходится на март-май 2020 г.

По бухгалтерской (финансовой) отчетности – до 06.05.2020г.

До 15 мая 2020г. – предоставление декларации по НДС и расчетов по страховым взносам за 1-й квартал 2020г.

Организации из списка 22 отраслей, наиболее пострадавших от COVID, могут претендовать на отсрочку по уплате налогов, в зависимости от категории организации (крупная, микро-, малые или средние предприятия). Так, крупные предприятия из этого списка могу получить отсрочку по уплате налогов, подав заявление до 1 декабря 2020 г. при наличии одного из показателей:

Снижение доходов более чем на 10 процентов;

Снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;

Снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, более чем на 10 процентов;

Получение убытка по данным налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Малые и средние предприятия из списка 22 отраслей, наиболее пострадавших от COVID, получают отсрочку в следующем порядке:

Продление на 6 месяцев срока уплаты налогов за 2019 год:
Налога на прибыль организации (28 сентября);
Налога при УСН (до 30 сентября – для организаций, до 30 октября – для ИП);
ЕСХН (до 30 сентября)
Перенос срока уплаты НДФЛ предпринимателями и иными лицами, занимающимися частной практикой на 3 месяца (не до 15 июля 2020 года, а до 15 октября)
Изменение сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (если региональным законодательством не отменена уплата авансовых платежей):
За 1 квартал 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
За 2 квартал 2020 года – не позднее 30 декабря 2020 года
Перенос срока уплаты остальных налогов (кроме НДС и налога на профессиональный доход) а также налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента и авансовых платежей по ним:
За март и первый квартал 2020 года – на 6 месяцев,
За апрель – июнь, второй квартал и полугодие 2020 года – на 4 месяца.
Перенос срока оплаты патента при применении ПСН, если он пришелся на второй квартал 2020 года — на 4 месяца.

Для микропредприятий из списка 22 отраслей, наиболее пострадавших от COVID продлевается и срок уплаты взносов (в том числе на травматизм): на 6 месяцев по выплатам физическим лицам за март – май 2020г. То есть, за март нужно оплатить не позднее 15 сентября, за апрель – не позднее 15 октября, за май – не позднее 16 ноября.

Отчетность в ФСС и ПФР

Отчетность в ФСС за первый квартал сдается в прежние сроки:

15 апреля – подтверждение ОКВЭД

20 апреля – расчет 4-фсс в бумажном виде

27 апреля – расчет 4-фсс в электронном виде

ФСС только рекомендует в условиях повышенного риска заражения коронавирусом сдавать отчетность не лично, а электронно. По переносу сроков никакой информации на сайте ФСС нет.

На сайте ПФР также отсутствует информация о переносе сроков сдачи отчетности.

Таким образом, на данный момент перенос сроков оплаты налогов в большей мере затрагивает организации из списка 22 отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса. Стоит напомнить, что в период пандемии необходимо следить за сроками уплаты налогов и сдачи отчетности. Ранее, если срок сдачи отчетности выпадал на выходной (или нерабочий праздничный), допускался его перенос на ближайший рабочий день. Это предусмотрено и статьей 193 ГК РФ. Список наиболее пострадавших организаций расширяется. Так, 10 апреля туда были внесены кинотеатры и стоматологии. Прочие организации получают только отсрочку по сдаче отчетности. Вот почему очень важно определить к какой классификации относится та или иная организация.

Источник